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Steuerverwaltung und Compliance: Beweise aus dem mittelalterlichen Paris

Steuerverwaltung und Compliance: Beweise aus dem mittelalterlichen Paris

Steuerverwaltung und Compliance: Beweise aus dem mittelalterlichen Paris

Von Al Slivinski und Nathan Sussman

Online veröffentlicht (2012)

Einleitung: Das Problem der Steuerkonformität ist ebenso alt wie die Erhebung von Steuern. Zwar wurden seit der Veröffentlichung des wegweisenden Papiers von Allingham und Sandmo aus dem Jahr 1972 zahlreiche Untersuchungen zur Einhaltung von Steuervorschriften durchgeführt, doch zwei kürzlich durchgeführte Umfragen in diesem Bereich haben ergeben, dass unser Verständnis der Faktoren, die die Einhaltung von Steuervorschriften beeinflussen, immer noch minimal ist. Die Einhaltung der Vorschriften durch die Steuerzahler ist für die Regierungen aus vielen Gründen wichtig. Die Nichteinhaltung verringert offensichtlich die Einnahmen aus jedem Steuersystem, aber darüber hinaus kann die Nichteinhaltung die Legitimität der Regierung untergraben, und die Nichteinhaltung, die ungleichmäßig auf soziale Klassen, Berufe oder Einkommensniveaus verteilt ist, kann zu sozialen Unruhen führen, wenn nicht sogar zu Gewalt . Infolgedessen investieren die Regierungen beträchtliche Mittel in die Reduzierung der Steuerhinterziehung, und Innovationen in der Steuerverwaltung, die hohe Compliance-Raten zu angemessenen Kosten bewirken, sind äußerst wichtig.

Dieses Papier analysiert einen bestimmten Steuererhebungsmechanismus, der im mittelalterlichen Paris zur Finanzierung von Kriegen und anderen Aktivitäten der französischen Krone eingesetzt wurde. Die Informationen, die wir bezüglich seiner Implementierung aufdecken, sowie die Ergebnisse eines theoretischen Modells zeigen, dass dieser Mechanismus - bekannt als die Schwanzklappen - trotz des minimalen bürokratischen Aufwands in der Lage war, die gewünschten Einnahmen zu geringen Kosten und mit einem hohen Maß an Compliance zu erzielen Maschinen, die dem französischen König zur Erhebung von Steuern zur Verfügung stehen. In gewisser Hinsicht ist die Hauptschwierigkeit bei der Erhebung von Steuern im Laufe der Geschichte konstant geblieben. Die Bürger haben hervorragende Informationen über die Grundlage, auf der die meisten Steuern erhoben werden, insbesondere über ihr eigenes Einkommen und Vermögen. Im Mittelalter und lange danach führte dies dazu, dass sich die Regierungen auf Steuern stützten, die auf leicht zu beobachtende Transaktionen erhoben wurden.

Im Fall des mittelalterlichen Paris bedeutete dies die Besteuerung von Gütern, die die Stadtmauer betraten und verließen. Solche indirekten Steuern weisen jedoch viele unerwünschte Merkmale auf; Sie sind insbesondere im Allgemeinen regressiv, was zu sozialen Unruhen führen kann. Direkte Steuern auf persönliches Einkommen und Vermögen können diese Schwierigkeiten zwar vermeiden, sind jedoch aufgrund des erwähnten asymmetrischen Informationsproblems schwieriger zu erheben. Mittelalterliche Könige verfügten über relativ bescheidene Verwaltungskapazitäten, und es gab natürlich keinen der von modernen Regierungen verwendeten Aufzeichnungs- und Berichterstattungsmechanismen von Drittanbietern. Darüber hinaus bestand bei Versuchen der Krone, königliche Steuereintreiber (und manchmal auch Truppen) in Städte zu schicken, um Steuern zu erheben, die Gefahr von Unruhen.


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